内容简介
《企业财务中的税收风险管理》是《财税改革系列丛书》的一本，以企业的税务风险控制为主线，从风险控制角度探讨企业税务管理。《企业财务中的税收风险管理》内容深入浅出，配备了众多的实际案例，通过解剖纳税人行为机理，并结合国外企业税务担风险控制相关的制度经验，进一步提出防范和化解税务风险的策略和方法，可协助企业高管人员快带建立适应企业发展的税务风险防范机制。
《企业财务中的税收风险管理》适合企业管理者、企业财务会计人员、税务人员、注册会计师、注册税务师、税务咨询与分析师、证券以及税收相关监管机构工作人员阅读和参考，同时也可供高等院校财经类本科生、研究生教学使用。
目录
总序
前言
第一章 导论
第一节 企业财务中税务风险管理的意义
第一节 企业财务中税务风险管理的意义
第二节 风险管理研究现状
第二章 企业财务中的税务风险管理理论分析
第一节 风险的含义
第二节 风险管理理论的发展
第三节 税务风险管理理念分析
一、税务风险的含义
二、税务风险的特点
三、税务风险管理的含义及衡量指标
第三章 企业税务风险的影响因素分析
第一节 税收立法对税务风险的影响
第二节 税收执法对税务风险的影响
第三节 纳税人自身税收理念及管理制度对税务风险的影响
第四节 相关交易方对税务风险的影响
第五节 我国税收社会环境对税务风险的影响
第四章 我国企业税收风险现状分析
第一节 企业税收管理意识淡薄风险
一、财务信息管理和决策风险
二、法律意识放弃导致的风险
第二节 企业税务知识技能缺乏导致的风险
第三节 企业税收准确性核算风险
一、企业收入核算不准确导致的风险
二、企业费用核算不准确导致的风险
第四节 税收政策不稳定导致的风险
第五节 税收筹划风险
一、税收筹划与偷税界定混淆产生的风险
二、税收筹划方案不严谨导致的风险
第六节 税企沟通不当风险
一、企业税务问题处理时公共关系滥用风险
二、企业税收信用等级风险
第五章 管理税收风险策略——提高企业规避税务风险能力
第一节 提高企业涉税人员对税收政策的理解和判断能力
第二节 提高企业涉税人员对税法与会计差异的处理能力
一、会计与税法差异的理论分析
二、我国所得税差异现存主要类型
三、我国企业所得税差异与协调的具体内容
第六章 管理税收风险策略——争取企业合法利益化
第一节 税收筹划的基本思路
一、税收筹划的特点
二、税收筹划的条件
三、税收筹划的思路
第二节 税收筹划的路径选择
一、企业组织结构的税收选择
二、企业市场营销的税收选择
三、企业生产经营管理的税收筹划
四、企业财务安排的税收筹划
五、人力资源管理的税收筹划
六、企业重组兼并的税收筹划
七、企业化中的税收筹划
第七章 管理税收风险策略——构建企业风险应对机制
第一节 改变企业管理理念,强化税收风险管理意识
第二节 建立企业税务内控体系,增强企业税收风险预警能力
第三节 建立良好的税收公共关系,充分表达企业诉求
第四节 建立危机应急机制,有效化解税务危机
摘要与插图
第一章 导 论第一节 企业财务中税务风险管理的意义
企业财务管理经历了早期重商主义时代以筹资为重心的阶段，20世纪30年代大萧条以后关注内部控制的阶段，20世纪50年代以后以投资为重心的阶段和20世纪80年代以后以资本运作为重心的阶段。进入20世纪90年代以后，在美国安然公司、世界通信公司等财务丑闻曝光的背景下，美国通过了萨班斯法案，COSO发布了《内部控制――综合框架》，并在此基础上出版了《企业风险管理――综合框架》，提出了全面风险管理的概念，强调内部控制在企业风险管理中的重要地位，使企业风险管理和内部控制再次成为财务工作人员的中心工作。之后，西方发达国家纷纷开始效仿美国的做法，加强对企业风险管理和内部控制的法律约束。在企业风险管理中，税务风险是企业需要重点防范的风险。的四大会计师事务所都曾经因为税务问题被欧美国家处以重金罚款。如2003年7月1日，针对四大会计师事务所之一的安永公司为客户推销的股票期权避税方案，美国财政部和国税局就联合宣布，股票期权避税方案是非法手段，今后任何人都不能利用这一方案，通过声称把期权卖给了自己的家庭成员或合伙企业而延期纳税。过去曾使用过这一避税方案的个人必须在第二年报税季之前向国税局报告，接受该局的检查。国税局要求安永公司提供参与避税计划的纳税人名单，与安永公司达成协议对其税务筹划活动进行监控和检查，并要求安永缴纳1500万美元的巨额罚款。
随着我国改革开放的步伐不断加快，建设中国的社会主义市场经济需要与之相配套的税收制度与税收环境。在此背景下，我国于1994年进行了税制改革，构建了适应市场经济需求的税收制度。其后十几年间，为适应社会经济发展的需要，我国的税收制度也在不断完善，而税制改革的不断推进导致企业的税收环境发生了较大的变化，涉税事务的复杂化趋势导致税务风险问题已日益成为税务机关和企业所关注的问题。近年来流行的“税务门”新闻就是税务风险问题的体现。谷歌、国美、苏宁、创维、娃哈哈、中国平安等知名企业都曾先后因为税务问题而“麻烦缠身”。这就要求企业加强税务意识，提高员工素质，充分掌握和了解税收法规的变化，建立健全企业内部控制制度，加强税务风险管理。2010年4月26日，财政部、证监会、审计署等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。要求于2011年1月1日起先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，在此基础上，择机在中小板和创业板上市的公司施行，同时，鼓励非上市大中型企业提前施行。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应中国企业实际情况、融合经验的中国企业内部控制规范体系基本建成，也为我国企业进一步完善内部控制体系，加强税务风险管理提供了指导。
2009年5月，国家税务总局发布了《大企业税务风险管理指引》（国税发［2009］90号），这是“企业税务风险”在国家税务总局正式文件中被次提出。《大企业税务风险管理指引》参照美国《企业风险管理综合框架》作了一些创新尝试，弥补了现有企业内部控制和风险管理框架的不足，对企业建立一套顺应趋势的税务风险管理机制将产生较大的促进作用。该《指引》重点从风险管理机构和岗位、风险识别和评估、风险应对策略和内部
