内容简介
微观税收分析在我国尚处在起步阶段，可以说是在2000年重点税源监管工作实施后才开始探索和研究。《微观税收分析指标体系及方法》是国家税务总局计划统计司在整理税收经济关系分析的基本思路时，为拓展税收分析领域、充实税收经济关系分析内容、强化税源管理提出的建立我国微观税收分析指标体系的战略设想。此后计划统计司组织部分税收计会统工作人员开始了“微观税收分析指标体系及方法”课题的研究，并在该课题的基础上完成了此书。 本书目的重在建立一套开展微观税收分析的指标体系，但只给出指标不介绍应用分析方法，这些指标就成了摆设，无用武之地。因此，结合微观税收分析指标体系，本书还介绍了一些适合开展微观税收分析的微观分析模型，把分析指标和分析方法有机地结合在一起，实现了本书系统介绍微观税收分析内容的目的。 本书由两部分共六章组成：第一部分概括介绍了微观税收分析指标体系的基本内容、意义、原则和几个新型分析模型。第一部分由两章组成，第一章概述，第二章分析模型；第二部分按税种独立成章，设有四章，详细介绍了增值税、消费税、营业税和企业所得税四大主要税种微观分析相关指标的构成及应用分析方法。 本书第一、第二章由国家税务总局计划统计司编写；第三章增值税微观税收分析指标体系由山东省、江苏省国家税务局计划统计处编写；第四章消费税微观税收分析指标体系由广西、吉林国家税务局计划统计处编写；第五章营业税微观税收分析指标体系由山东、辽宁、贵州地方税务局计划统计处编写；第六章企业所得税微观分析指标体系由重庆地方税务局、安徽国家税务局计划统计处共同编写。
目录
序
编写说明
第一章 概述
第一节 微观税收分析的基本内容
一、微观税收分析指标体系基本概念
二、微观税收分析的两个基本方面
三、微观税收分析的三个基本层面
四、微观税收分析的基本内容
第二节 建立微观税收分析指标体系的意义
一、建立微观税收分析指标体系的目的
二、建立微观税收分析指标体系的意义
三、微观税收分析指标体系的地位和作用
第三节 建立微观税收分析指标体系的原则
一、现有条件原则
二、相关性原则
三、结构性原则
四、科学发展观的原则
第四节 微观税收分析指标体系构成
一、按采集来源分类
二、按税收经济关系内容分类
三、按分析层面分类
四、其他分类
第五节 微观税收分析思路与技术方法
一、基本分析思路
二、基本分析技术方法
第六节 微观税收分析工作分工
一、横向分工
二、纵向分工
第二章 微观税收分析相关模型
第一节 微观税收分析基本模型
一、建模基础——规律特征描述
二、模型框架
三、适用指标
四、同业税负与征收力度的评估分析
第二节 效能位差评估分析模型
一、税收征收效能位差的概念
二、效能位差关系理论推导
三、效能位差评估分析模型
四、税源相关性说明
五、税源质量与征收效能的评估分析
第三节 聚类分析模型
一、聚类分析概述
二、基本概念与定义
三、基本方法
四、冶金行业聚类分析实例
第四节 其他辅助模型
一、数据勾稽关系比对分析模型
二、相关数据同步变化比对分析模型
第三章 增值税微观税收分析指标体系
第一节 增值税微观分析指标体系设计目的
一、分析增值税申报纳税情况，促进税源精细化管理
二、分析征管现状，提高征管质量和效率
三、强化法制意识，提高征收效能，形成执法合力
四、把握税收能力，挖掘税收潜力，提高预测准确度
五、为税收政策调整和税制建设提供数据支持
第二节 增值税微观税收分析指标体系总体思路及构架
一、建立增值税微观分析指标体系的总体思路
二、设计增值税微观分析指标体系的基本原则
三、增值税微观税收分析的主要方法
四、增值税微观税收分析指标体系构架及功能
第三节 增值税微观分析指标体系指标说明(基本指标)
一、经济类指标
二、税源类指标
三、税收类指标
第四节 纳税评估技术与方法(分析指标体系)
一、企业经济税收分析指标
二、企业增值税税负分析指标
三、数据统计技术分析指标
第五节 增值税微观税收分析指标体系需要说明的问题
一、微观分析指标体系适用性问题
二、微观分析指标采集的复杂性问题
三、微观分析指标来源的准确性问题
四、分析方法的合理性问题
五、分析时效的滞后性问题
第六节 在税收管理工作中的具体应用
[案例1] 逻辑关系判断法
[案例2] 变动率比较判断(纵向)
[案例3] 行业税负参考分析在税收实务中的应用(横向)
附表3—1微观税收指标体系说明表一(基本指标43项)
附表3—2微观税收指标体系说明表二(分析指标30项)
附表3—3 2003年增值税行业税负水平及预警标准
第四章 消费税微观分析指标体系
第一节 消费税微观分析指标体系总体思路
一、消费税微观税收分析指标体系的内涵和目的
二、消费税计征的特点
三、建立消费税微观税收分析指标体系的基本思路
四、消费税微观分析指标体系设置的原则和要求
五、消费税微观税收分析指标分类
第二节 消费税微观分析指标体系基本构架
一、消费税微观分析的基本内容和步骤
二、消费税微观税收分析指标体系框架
第三
