财务欺诈分析与防范技巧

内容简介

《财务欺诈分析与防范技巧》详实地介绍了财务欺诈的种种伎俩、破绽以及识别和防范的方法，以期为广大企业管理者、普通投资者、相关管理部门的同志们提供借鉴和帮助，使其能够识别较为常见的财务欺诈行为，维护企业、个人和国家的正当利益。如何防范财务欺诈是一个长期存在的财务管理难题，无论是对于各单位管理者、相关领导、财务一线人员，还是对经常和财务工作打交道的普通读者来说，学习相关知识都有必要。

目录

第一章　基本面分析
1　对企业本身进行分析
2　关注企业外部财务特征
3　学会阅读公司高层管理人员的行为
4　关注企业的激励机制
5　关注国家产业政策和整体经济状况以及企业所处行业性质
6　明确企业所处的会计环境与监督机制
7　经营业务频繁变化是主营业务
8　无法理解公司所经营的业务
9　了解企业的供销渠道
10　初步估计可能影响到企业持续经营的事项
11　关注公司与其会计师事务所的关系
12　留意审计报告类型
13　公司无法按规定日期公布信息
第二章　报表背后大有“名堂”
14　关注企业前期以及同行业的财务报告
15　关注企业的债务偿还情况和银行的授信情况
16　明确公司对外提供担保的基本状况
17　对那些拟进行重大操作的公司要留意
18　不能迷信业绩神话
19　关注关联方的财务状况
20　判断企业对其财务与非财务信息改变的解释的逻辑性
21　留意企业对于重大信息的披露是否符合规定
22　对公司生产能力进行分析
23　关注利润分配的合理性
24　关注发行可转债的公司
第三章　截留收入、偷漏税伎俩详介
25　出租或出借账户，套取非法现金存入“小金库”
26　收款不开发票，款项进入“小金库”
27　多设银行账户，转入“小金库”
28　存款利息转入“小金库”
29　利用“其他应收款”，私设“小金库”
30　隐瞒销售收入
31　取得商业回扣计入“小金库”
32　截留出售资产收入
33　截留销售账外资产收入
34　截留劳务收入不入账
35　截留其他业务收入和营业外收入
36　截留投资收益
37　保险赔偿计入“小金库”
38　截留财政性罚没收入
39　乱收费纳入“小金库”
40　侵吞受赠资产
41　截留转回的已核销坏账损失
42　赠送货物不计入销售收入
43　以物抵债不提增值税
44　发生进货折让不冲减进项税额
45　发出商品长期挂账
46　进货不确认入库，直接转销
47　内外两套账隐瞒销售收入
48　假报来料加工偷逃增值税
49　关联企业压价销售偷逃增值税
50　隐藏真实账簿，隐瞒收入
51　变相购置固定资产抵扣税款
52　不结转进项税额，少交增值税
53　利用废品收购站虚报存货，抵减进项税额
54　减少出口销售收入，偷逃增值税
55　虚增出口销售收入，偷逃增值税
56　以旧换新销售，仅以差价计收入
57　利用虚假运输发票进行进项抵扣
58　购入资产计入原材料，偷逃税款
59　虚开增值税发票，骗取出口退税
60　隐瞒投资收益，偷逃所得税
61　多提固定资产折旧挤占费用
62　收款项挂在往来账户偷逃所得税
63　金融企业虚设账户，重复列支利息，偷逃所得税
64　利用“应收账款”和“其他应付款”账户隐匿投资收益
65　向预付款单位发出产品不确认收入
66　销售原材料不计入收入
67　营业收入计为营业外收入
68　罚没损失计入期间费用
69　违规多摊费用
70　分期收款销售商品不按比例结转成本
71　投资性支出计入期间费用
72　多列工资开支范围
73　大头小尾开具发票，偷逃营业税
74　利用高科技偷逃税款
75　委托代销商品售出后仍长期挂账
76　购买发票入账，增加成本
77　伪造职工数目，偷逃个人所得税
78　隐匿房屋租金收入，偷逃营业税
79　没收逾期包装物押金，不确认收入
80　假合资，骗取税收优惠政策
81　随意变更存货计价方法，增加成本
82　利用往来账多计提坏账准备
83　少结转在产品完工程度，增加销售成本
84　多列业务招待费，不进行纳税调整
第四章　虚增收入、报表做假伎

摘要与插图

第一章　基本面分析
　　1　对企业本身进行分析
　　线索
　　我们要想发现企业是否有财务弄虚做假和欺诈舞弊的现象，第一步必须从企业本身着手，要对企业有一个清楚的认识，才能够运用手中掌握的资料作出正确的判断。许多的财务骗局，外人通过一些细节就能识破辨别，也是这个道理。
　　识别
　　随着经济的发展，体制改革的深化，社会对于企业的财务问题越来越关注，企业做假的手法层出不穷。如何有效地揭露企业存在的财务问题，杜绝企业的造假行为已成为投资者和监管当局十分头疼的事情。
　　事实上，要想弄明白企业是否存在做假账的情况就一定要对企业本身有基本的了解。只有这样才能从根本上把握企业做假的动机。这种分析的范围包括了对企业业务构成的分析，对其人力、物力、财力的分析，对其经营战略的分析，对企业文化的分析，以及其所处生命周期阶段的分析。
　　要点一
　　企业文化是指企业在实现经营管理目标过程中，逐渐形成的具有行业的一系列相互依存的价值观念和行为方式的总和。不同企业由于其面临的经营环境、所处行业、发展历史等因素的差异，其企业文化必然不同。
　　如果一个企业没有好的企业文化，甚至从某种意义上说根本就没有形成任何文化，那么这种企业在生产经营中很容易出现各种纰漏，是遇到困难的时候，企业内部人员很可能利用这些不尽的地方做假。一个企业的文化和其诚信是密切相关的。
　　要点二
　　经营战略是企业的另一个重点，它是在分析外部环境和内部条件的基础上，为在竞争中求生存和发展而作出的总体的、长远的谋划与对策。