土地增值税清算指南-(第二版)

内容简介

林佳良主编的《土地增值税清算指南(第2版)》收集整理了1993年以来土地增值税相关的法规、规章和财政部、国家税务总局下发的政策，并根据土地增值税清算的流程对清算管理和清算实务方面的重要政策进行了全面归集和准确的解读。本书编者根据多年从事税务稽查和房地产开发企业财税管理工作的经验，紧扣土地增值税清算的业务流程，编制了众多习题，并配以答案解析的方式，多角度、解答了实务操作中的难点、疑点，帮助读者加深对土地增值税相关政策的理解和把握，并精心选列了多个清算实践案例，与实务紧密联系，具有极强的可操作性。

目录

第一章土地增值税清算管理
　第一节土地增值税清算概述
　　一、土地增值税清算定义
　　二、土地增值税清算总体要求
　　三、土地增值税清算条件
　　　（一）应清算条件
　　　（二）可清算条件
　　四、土地增值税清算单位确定
　　五、土地增值税清算的前期管理
　　六、纳税人对土地增值税清算资料的提供
　　七、主管税务机关对土地增值税清算资料的受理
　　八、土地增值税清算工作流程
　　　（一）应清算项目的工作流程
　　　（二）可清算项目的工作流程
　第二节土地增值税清算审核
　　一、土地增值税清算审核方式
　　　（一）真实性
　　　（二）合法性
　　　（三）合理性
　　　（四）完整性
　　二、土地增值税清算审核内容
　　三、土地增值税清算单位的审核
　　四、土地增值税清算具体审核
　　　（一）清算项目收入的审核
　　　（二）扣除项目金额的审核
　　　（三）其他方面的审核
　　　（四）核定征收
　第三节土地增值税清算后续管理
　　一、审核结果告知
　　二、土地增值税清算时未售部分在清算后销售的处理
第二章土地增值税清算实务
　第一节纳税义务人
　　一、基本规定
　　二、具体规定
　第二节征税范围
　　一、基本规定
　　二、具体规定
　　　（一）土地增值税的征收范围
　　　（二）对“赠与”的解释
　　　（三）转让码头泊位、机场跑道等基础设施性质的建筑物
　　　（四）对视同销售的规定
　　三、相关概念
　　　（一）房地产
　　　（二）产权
　　　（三）土地使用权
　　　（四）建筑物和附着物
　　四、问题解答
　　　（一）土地增值税的征税范围是什么？
　　　（二）房产所有人将房屋产权赠与直系亲属，是否缴纳土地增值税？
　　　（三）个人转让住房是否缴纳土地增值税？
　　　（四）未办理土地使用权证转让土地是否要缴纳土地增值税？
　　　（五）建造公寓，增值额未超过扣除项目金额的20%，是否缴纳土地增值税？
　　　（六）房地产开发企业将土地（房地产）对外投资或联营是否缴纳土地增值税？
　　　（七）合作建房如何缴纳土地增值税？
　　　（人）被兼并企业将房地产转让到兼并企业，是否缴纳土地增值税？
　　　（九）个人互换住房是否缴纳土地增值税？
　　　（十）地方政府要求房地产开发企业代收的费用是否缴纳土地增值税？
　　　（十一）转让集体所有制土地及其建筑物是否需要申报缴纳土地增值税？
　第三节计税依据
　　一、基本规定
　　二、具体规定
　　　（一）转让房地产收入的确定
　　　（二）扣除项目金额的确定
　第四节税率和税额计算
　　一、税率
　　　（一）条例规定
　　　（二）土地增值税的税率是如何规定的
　　二、税额计算
　　　（一）细则规定
　　　（二）怎样计算土地增值税应纳税额
　　三、预征率
　第五节纳税地点和纳税期限
　　一、纳税地点
　　　（一）条例规定
　　　（二）细则规定
　　一、纳税期限
　　　（一）条例规定
　　　（二）细则规定
　　　（三）具体规定
　第六节税收优惠
　　一、条例规定
　　一、细则规定
　　三、具体规定
　　　（一）土地增值税的减免税政策规定
　　　（二）普通标准住宅的条件
　　　（三）关于因城市实施规划、国家建设需要而搬迂，纳税人自行转让房地产的征免税问题
　　　（四）1994年1月1日以前签订开发、转让合同的房地产征免土地增