内容简介
《成功税制改革的经验与问题》第4卷《税制改革的深层次问题》是论述税制改革问题的著作中的一卷。本卷和前两卷(即《税制改革的关键问题》和《税制改革的更为关键的问题》)，论及了税制改革和税收管理过程中产生的诸多问题。 与前两卷一样，《税制改革的深层次问题》旨在对决策者和管理者有所稗益，无论这些决策者是生活在发达经济，还是生活在发展中经济或者转轨经济之中。同时，本卷还应该对税收专业的学生有所帮助，使他们能够更全面地了解税收问题。 21世纪的税制改革任务将更为繁重，需要去研究、探索、开辟的新领域会更多。因此，需要广泛了解各国税制改革情况，借鉴各国税制改革的经验和教训，取其精华，弃其糟粕，扬其所长，避其所短，这对于不断改革和完善我国的税制具有重要的意义。 该丛书概括了各国税制改革面临的问题和改革方向，揭示了当今世界税制改革的趋同点，对我们研究设计今后中国税制改革的模式将有很大帮助。
目录
第1篇 税制改革——结构问题 第1章 储蓄课税 引言 1. 1 储蓄课税 1. 2 税制目标 1. 3 养老金的税收 1. 4 基金所得的税收 1. 5 养老金津贴的税收 1. 6 结论 第2章 烟草课税 引言 2. 1 税收和难以计量的吸烟成本 2. 2 税收. 需求和收入分配 2. 3 税收结构和水平以及欧盟的税收协调 2. 4 结论 第3章 碳税——征收时代已经来临 引言 3. 1 碳税的效率 3. 2 时机 3. 3 联合行动的必要性 3. 4 税率 3. 5 碳税的设计 3. 6 碳税征收要点 3. 7 障碍和缺陷 3. 8 关于竞争力的争论 3. 9 关于“累退”的争论 3. 10 结论 第2篇 税制改革——管理问题 第4章 如何实现税务腐败化 引言 4. 1 腐败与信息的关系 4. 2 关注腐败的必要性 4. 3 腐败的路径 4. 4 官僚机构腐败的基本模型 4. 5 推论 4. 6 反腐败政策 4. 7 结论 第5章 英国税法的简化 引言 5. 1 税法简化的必要性 5. 2 其他国家税法的简化 5. 3 税法审核委员会的创立 5. 4 英国税法的重写工程 5. 5 结论 第6章 英国的试验：税务申诉与税务裁决员 引言 6. 1 裁决员的职责 6. 2 裁决员的作用 6. 3 裁决办公室的工作 6. 4 结论 6. 5 建立统一的申诉办公室的价值 6. 6 更深的含义 第7章 税收遵从——对税收征纳关系的管理 引言 7. 1 税务机构职责的反思 7. 2 对纳税人前景的理解 7. 3 税务机构与纳税人之间关系的变化实质 7. 4 主要的影响中心是什么 7. 5 纳税人群体的分类 7. 6 结论 第3篇 税制改革——更为广泛的问题 第8章 税收激励的作用——爱尔兰的经验 引言 8. 1 爱尔兰税收激励的范围 8. 2 一些理论性的讨论 8. 3 委员会的观点 8. 4 爱尔兰实行激励的背景 8. 5 爱尔兰的教训 8. 6 结论 第9章 使通货膨胀对税收影响化 引言 9. 1 加快税款征收 9. 2 从价税和从量税 9. 3 调整税率级距和备抵项 9. 4 税基全面调整的简单替代方法 9. 5 全面调整体系 9. 6 结论 第10章 管理对税收政策的制约 引言 10. 1 解决问题的措施 第11章 肋年代税制改革回顾——我们可从中 总结出什么 11. 1 何谓税制改革 11. 2 80年代的税制改革 11. 3 税制改革在多大程度上取得成功
