出纳员岗位实务+2

内容简介

　　多数会计人员都是先从出纳做起的，可以说出纳是会计工作的起点，《出纳员岗位实务/高职高专规划教材》是您一次当出纳的实账实战演练。其“做中学”的特点，使得《出纳员岗位实务/高职高专规划教材》结构新颖、突出，使您一看能懂，懂了会做。《出纳员岗位实务/高职高专规划教材》共分六个项目，项目一是对出纳职业的认知，是专门为初次接触出纳工作的人员编写的入门指导，为您在正式工作之前做个热身。项目二项目六介绍了出纳工作的具体业务括出纳凭证、出纳账簿、库存现金结算业务办理、银行支付结算业务办理和外汇结算业务办理。　　《出纳员岗位实务/高职高专规划教材》既可供高职高专、成人高校、中等专科学校会计类专业在校学生学课程使用，也可以作为各企业出纳工作的岗前培训用书。

目录

前言项目一 出纳职业认知任务一 出纳工作任务二 出纳人员任务三 出纳工作的组织任务四 出纳人员应具备的基本素质和业务技能典型职业能力训练项目二 出纳凭证任务一 会计凭证中的金额书写任务二 如何填制和审核原始凭证任务三 怎样填写记账凭证日期任务四 怎样给记账凭证编号任务五 怎样恰当地填写摘要任务六 怎样填写所附原始凭证的张数任务七 如何填写记账凭证任务八 怎样审核记账凭证任务九 如何更正错误的记账凭证任务十 会计凭证的装订任务十一 保管会计凭证应注意的问题任务十二 怎样销毁会计凭证典型职业能力训练项目三 出纳账簿任务一 怎样选择合适的日记账任务二 怎样启用账簿任务三 怎样登记库存现金日记账任务四 怎样登记银行存款日记账任务五 怎样保管和更换账簿任务六 怎样编制银行存款余额调节表任务七 怎样核对库存现金日记账任务八 怎样核对银行存款日记账任务九 怎样审查出纳账簿任务十 怎样查找错账任务十一 怎样编写出纳报告单典型职业能力训练项目四 库存现金结算业务办理任务一 现金管理的基本规定任务二 怎样核定库存现金限额任务三 怎样送存现金任务四 备用金处理办法任务五 差旅费的预借与报销任务六 其他库存现金法任务七 现金收入的处理程序任务八 现金支出的处理程序典型职业能力训练项目五 银行支付结算业务办理任务一 怎样开立企业的银行结算账户任务二 支票结算业务办理任务三 银行汇票结算业务办理任务四 银行本票结算业务办理任务五 汇兑结算业务办理任务六 委托收款结算业务办理任务七 托收承付结算业务办理任务八 商业汇票结算业务办理任务九 信用卡结算业务办理典型职业能力训练项目六 外汇结算业务办理任务一 怎样开立外汇结算账户任务二 怎样办理汇款业务任务三 怎样办理托收业务任务四 怎样办理信用证任务五 怎样办理银行保证函任务六 企业怎样办理结汇及购汇典型职业能力训练参考文献

摘要与插图

; ;;项目一出纳职业认知一任务一 ;;;出 ;纳工作一

;;任务描述

;;;;出纳即货币资金的收入与支出。出纳一词有两层含义：一是出纳工作，二是出纳人员。出纳工作是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属，又具有其自身的特点、内容和产生的作用。学

;;;;对出纳工作的特点、内容和职能能够地认识和把握。

;;;;综合知识

;;;;一、出纳工作的基本含义

;;;;所谓“出纳”即货币资金的收入与支出。一般而言，“出纳”一词有两层含义：一是出纳工作，二是出纳人员。这里只介绍出纳的工作，出纳人员的介绍见任务二。

;;;;出纳工作是管理货币资金、票据、有价证出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。它括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券的整理、保管、核算和收付业务处理等，括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

;;二、出纳工作的特点

;;任何工作都有它自身的特点和工作规律。出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计T作的本质属，但它又是一个专门的岗位、一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。其主要特点有：

;;;;pan style="font-family:微软雅黑">．社会

;;;;出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，必然要求出纳员与之发生经济关系。例如，出纳人员要经常跑银行，要去税务机关缴税等。因此，出纳工作具有广泛的社会。

;;;;2．专业

;;;;出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填、日记账怎样记都很有学问，连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领。

;;;;3．政策

;;;;出纳工作是一项政策很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规行。例如，办理现金收付要按照国家现金管理规行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规，做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，违反了财经纪律。

;;;;4．时间

;;;;出纳工作具有很强的时间，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求，都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。

;;三、出纳工作的职能

;;简而言之，出纳的职能也是出纳产生的作用括收付职能、反映职能、监督职能、管理职能四个方面。

;;;;pan style="font-family:微软雅黑">．收付职能

;;;;出纳的基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。

;;;;2．反映职能

;;;;出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证行详细的记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。简单的例子，一个企业的经常会问出纳：“我们还有多少钱?”，而不会去问其他的会计人员甚财务经理，因为这个信息只有出纳清楚，出纳对这个信息的掌握也是及时的。

;;;;3．监督职能

;;;;出纳要对企业的各种经济业务，是货币资金收付业务的合法、合理和有效......

;