内容简介
在我国供给侧结构改革和建设创新型国家背景下，在回顾税收负担与研发投入研究文献基础上，笔者利用财务报告提供的信息构建了企业税收负担计量指标，揭示了我国创业板上市企业税收负担现状，为减税降费政策实施效果提供了经验证据。实证研究发现税收负担对企业研发投入具有挤出效应括直接挤出和通过增强投资现金流敏感间接挤出。税制结构对企业行为具有重要影响，增值税体系有利于企业研发活动。目前，我国实施的加计扣除所得税优惠在程度上有利于激励企业创新投入，但会扭曲企业的研发投入报告行为，其本身存在缺陷。基于案例研究直观地说明，片面地认为中国企业的税收负担比美国企业税收负担高并不科学，“死亡税率”等说法也没有依据。比较税收负担是一个复杂问题，需要考虑企业特征等因素。
目录
1绪论1．1研究背景1．1．1现实背景1．1．2理论背景1．2研究问题提出1．2．1减税降费背景下我国企业税收负担的现状是什么?哪些因素会影响我国企业税收负担1．2．2税收负担对企业研发投入的影响1．2．3税收激励对创新投资的影响1．2．4我国企业税收负担是否比美国企业税收负担高1．3核心概念1．3．1税收负担1．3．2研发投入2企业税收负担与研发投入文献综述2．1企业税收负担2．1．1制度因素与税收负担2．1．2企业特征因素与税收负担2．1．3税收特征与税收负担2．2税收与企业投融资行为2．2．1税收与企业融资2．2．2税收与企业投资2．2．3税收与企业冒险行为2．3企业创新活动的税收激励2．3．1税收激励企业创新活动效果评价2．3．2创新税收激励政策存在的争议3企业税收负担计量与现状研究3．1企业税收负担计量3．1．1企业税收负担计量难点3．1．2企业税收负担计量指标及评价3．1．3企业税收负担计量指标构建3．2创业板上市公司税收负体现状3．3创业板上市公司税收负担年度分布状况3．3．1税收负担年度描述统计3．3．2创业板上市公司税收负担年度统计检验3．4创业板上市公司税收负担行业分布状况3．4．1创业板上市公司不同行业税收负担描述统计3．4．2创业板上市公司不同行业税收负担统计检验3．5创业板上市公司税收负担地区分布状况3．5．1创业板上市公司不同地区税收负担描述统计3．5．2创业板上市公司不同地区税收负担统计检验3．6创业板上市公司税收负担的影响因素4税收负担与加计扣除对企业研发投入的影响4．1制度背景4．1．1我国创新活动的主要会计规范4．1．2我国支持研发投入加计扣除政策4．2样本选择4．3企业税收负担对研发投入的影响4．3．1理论分析4．3．2假设提出4．3．3研究设计4．3．4实证分析4．4加计扣除税收激励对企业创新报告行为的扭曲4．4．1假设提出4．4．2研究设计4．4．3两阶段回归分析4．4．4稳健检验：三阶段回归分析4．5本章小结5中国与美国企业税收负担案例研究5．1案例公司概况5．1．1美国福特汽车5．1．2上汽集团5．2案例概况5．2．1福特汽车财务报表5．2．2上汽集团财务报表5．3其他补充信息5．3．1美国福特汽车纳税事项5．3．2上汽集团纳税事项5．4福特汽车和上汽集团税收负担比较5．4．1福特汽车和上汽集团所得税负担5．4．2上汽集团的税收负担与福特汽车的所得税负担比较5．4．3福特汽车税收负担与我国企体比较6结论与建议6．1主要研究结论6．2主要创新点6．3政策建议参考文献后记
