跨境电商财税问题——国家让跨境电商老板很头疼
中国人民银行多次下令，严管公转私及大额现金交易。
2017年7月1日正式实施的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2016〕第3号发布）
（1）当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。
（2）非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转。
（3）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。
（4）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转。
根据《中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知》（银发〔2018〕125号），2019年1月1日起，非银行支付机构也要提交大额交易报告了。也就是说，2019年1月1日起，通过微信、支付宝等第三方支付机构转账出现大额交易和可疑交易也将受到严查！
最高法院和最高检察院为依法惩治非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇犯罪活动，维护金融市场秩序，法释〔2019〕1号就办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律的若干问题做出了解释。两年内因非法买卖外汇受过行政处罚的，买卖最低违法所得超5万元，或非法经营数额超过250万元，就构成非法经营行为“情节严重”，以非法经营罪入刑。首次违法买卖外汇，非法经营数额额达500万元，或违法所得达10万元，属于“情节严重”，以非法经营罪入刑。
2020年5月13日发布，银发[2020]105号《中国人民银行关于开展大额现金管理试点的通知》，各地对公账户管理金额起点均为50万元，对私账户管理金额起点分别为河北省10万元、浙江省30万元、深圳市20万元。河北从7月1日试行，浙江和深圳从10月1日开始试行。并对大额现金出入境监测。
下面举几个真实案例给大家参考：
案例1：广东籍梁某非法买卖外汇案
2014年11月至2016年10月，广东籍梁某为实现逃税目的，将出口贸易货款2403万港元分82笔转至地下钱庄境外账户，后由地下钱庄向梁某及其亲属境内账户分94笔划入1956万元人民币。
该行为违反了《个人外汇管理办法》第三十条的规定，构成非法买卖外汇行为。数额巨大。违规性质恶劣，严重干扰外汇市场秩序，根据《外汇管理条例》第四十五条的规定，对其作出罚款58.66万元人民币的行政处罚。
案例2：香港籍潘某非法介绍买卖外汇案
2014年，潘某通过其境内个人结算账户收取境内个人叶某11笔，共计403万元人民币，联系香港地下钱庄向叶某指定境外供货商付款501万港元，用于走私动物饲料。该行为构成非法买卖外汇行为，根据《外汇管理条例》第四十五条的规定，对其予以警告，并处以罚款18万元人民币。
案例3：四川籍杜某私自买卖外汇案
2016年7月至9月，杜某违反银行卡管理规定，利用境外销售终端（POS机）多次刷人民币兑换港币现金，金额合计679.11万元人民币。该行为违反《个人外汇管理办法》第三十条，构成私自买卖外汇行为。根据《外汇管理条例》第四十五条。处以罚款101.87万元人民币。
案例4：广西籍李某新、莫某强非法换汇被判非法经营罪
2019年8月至12月，李某新、莫某强通过非法持有他人数十张信用卡取款换取港币，合计人民币2184.7万元，被广东省中山市第一人民法院判定：违反国家规定，非法买卖外汇，情节严重，其行为均已构成非法经营罪。李某新，判处有期徒刑四年，并处罚金十万元。莫某强，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币三万元。缴获的现金人民币157550元，POS机2台、工银电子密码器1个、中银U-key1个，手机3台，银行U盾3个、银行卡一批作案工具，依法予以没收。
而今年，中国人民银行关于《非银行支付机构条例（征求意见稿）》公开征求意见的通知，对跨境非法支付、非法换汇的打击力度进一步加强了。所以如果你想安稳的做跨境电商，一定要做好跨境电商方面的财税合规，不然不知哪一天你也可能碰雷，这将得不偿失。