出纳实务

内容简介

本书介绍现金管理、银行结算以及相关凭证和账簿的处理等内容，以工作过程为导向，按照实际工作需要开展项目教学。每个项目分解为若干任务，每个任务由任务引入、相关知识、任务实施、岗位能力训练4部分组成。

目录

项目一出纳工作认知

任务一出纳基本知识

任务二出纳人员职业素质

任务三出纳账务处理

项目二出纳基本技能

任务一财会数字书写的技能

任务二计算技术技能

任务三人民币的真假识别技能

任务四手工点钞技能

任务五出纳常用器具使用技能

项目三现金业务

任务一现金的管理

任务二现金收支业务

任务三现金日记账的登记与核对

项目四银行业务

任务一银行账户管理

任务二银行票据结算业务

任务三银行非票据结算业务

任务四银行存款日记账的登记与核对

项目五出纳税收知识

任务一税收基础知识

任务二税务登记

任务三发票管理

任务四纳税申报及税款缴纳

项目六出纳资料的整理归档与工作交接

任务一出纳资料的整理归档

任务二出纳工作的交接

摘要与插图

项目一出纳工作认知

【知识目标】

1.理解出纳的含义；

2.掌握出纳工作的基本原则；

3.理解出纳人员应具备的基本素质；

4.熟悉出纳账务处理程序。

【能力目标】

1.能处理好出纳与相关部门的工作关系；

2.能根据业务资料掌握账务处理程序；

3.培养敬业精神、团队合作能力和良好的职业道德修养。

任务一出纳基本知识

一、出纳的含义

出纳一词从字面上解释，是付出和。在会计上，出纳作为一个专业术语有两层含义：层含义指按照规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务并保存库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作称。层含义是指按照有关规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务并保存库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等的人，也是出纳人员，简称出纳。出纳与会计、稽核、会计主管等岗位组成会计工作的有机整体。

二、出纳工作内容

出纳工作是会计岗位中基本的会计工作环节，有“会计工作岗位”之誉，出纳工作作为单位经济业务活动的道关卡，其重要是不言而喻的。

1.办理现金收付，复核审批单据

出纳员要严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员会计师或单审核签章，方可办理。现金一经收付清，应在原单据上加盖“现金收讫章”、“现金付讫章”，以免重收重付。

2.办理银行结算，规范使用支票

支票是一种支付凭证，一旦填写了有关内容，并加盖留存在银行的印鉴后，即可成为直接从银行金和其他单行结算的凭据。所以必须加强管理，同时要采取要措施妥善保管，以避免发生非法使用或盗用、遗失等情况，给国家和单位造成损失。

出纳员要严格控制签支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

3.认真登记日记账，保证日清月结

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要掌握银行存款余额。

4.保管库存现金，保管有价证券

对于现金和各种有价证券，要确保其和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

5.保管有关印章，登记注销支票

出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得交由出纳一人保管。对于收据和支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。支票印鉴一般应由会计主管人员或指定专业人员保管，支票和印鉴必须由两人分别保管。负责保管的人员不得将印章随意存放或带出工作单位。各种印章应与现金的保管相同，不得随意放入抽屉内保管，这样极易使违法违纪人员有机可乘，给国家和单位造成不必要的经济损失。

出纳人员离任时，接交人员应尽早做好接替准备。是做好存款印鉴的更换准备，银行存款及有关票据、票证的移交以及更换印鉴时，接交人应首行存款日记账与银行存款对账单的核对，交接双方有疑问要一同到开户银行复核，核对无误后，再移交票据、票证，同时更换预留在银行的私人印鉴。

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