财务管理(微课版高职高专)

内容简介

《财务管理：微课版》根据岗位对财务人员财务管理知识与能力的要求，结合会计行业职业资格标准，以典型的工作任务为依托，遵循高职学生的认知特点，构建知识体系。全书共由十个项目构成，具体有：认识财务管理、资金时间价值和风险价值的计算、筹集资金的管理、项目投资的管理、证券投资的管理、营运资金的管理、收益分配的管理、财务预测与预算、财务控制、财务分析。 《财务管理：微课版》既可作为高职高专院校经济类及其他专业的财务管理教材，也可作为各类成人院校及企业职工的培训教材，还可作为在职工作人员丰富财务管理知识与提高技能的自学用书。

目录

目 录项目一 认识财务管理 1任务一 财务管理概述 3一、财务管理的描述 3二、财务管理的内容 6三、财务管理的环节 7任务二 财务管理目标的确定 8一、财务管理目标的描述 8二、财务管理目标的协调 10任务三 财务管理环境的分析 11一、经济环境的分析 11二、法律环境的分析 12三、金融环境的分析 13项目知识检测 14项目二 资金时间价值和风险价值的计算 19任务一 资金时间价值的定义、表示方式和计算 20一、资金时间价值的定义和表示方式 20二、资金时间价值的计算 21子任务一 单、复利终值和现值的计算 22子任务二 年金终值和年金现值的计算 23任务二 风险的含义、分类及风险价值的计算 27一、风险的含义 27二、风险的分类及风险与收益的关系 27三、风险价值的计算 28子任务一 风险的衡量 28子任务二 风险报酬的计算 30项目知识检测 31项目三 筹集资金的管理 35任务一 筹资概述 37一、筹资目的 37二、筹资要求 37三、筹资渠道与方式 38四、筹资的类型 39任务二 资金筹集的分析 40子任务一 权益资金的筹集分析 40子任务二 负债资金的筹集分析 42任务三 资金筹集的决策 47子任务一 资金成本的计算 48子任务二 杠杆效应的运用 52子任务三 佳资本结构的选择 56项目知识检测 58项目四 项目投资的管理 65任务一 企业投资概述 66一、企业投资的含义和种类 66二、企业投资的目的 67三、企业投资应考虑的因素 68四、项目投资的含义和种类 68任务二 项目计算期的现金流量的计算 69一、项目计算期的确定 69二、原投资与投额的计算 69三、项目投资的现金流量的计算 69子任务一 直接法计算现金流量 71子任务二 间接法计算现金流量 72任务三 项目投资决策的方法 73子任务一 非折现评价法 73子任务二 折现评价法 75任务四 项目投资决策方法的运用 79一、独立方案财务可行评价及其投资决策 79二、多个互斥方案的比较决策 79三、更新改造项目决策 81项目知识检测 82项目五 证券投资的管理 87任务一 证券投资概述 88一、证券的概念及其种类 88二、证券投资的含义、特点与目的 89三、证券投资的对象与种类 90四、证券投资风险的含义和种类 90五、证券投资收益的计算 91子任务一 证券投资收益的衡量 91子任务二 证券组合收益的衡量 93任务二 股票投资 94一、股票投资的种类和目的 94二、股票投资的特点 94三、股票投资的估价和收益率的计算 95子任务一 股票投资的估价——投资价值的衡量法 95子任务二 股票投资的收益率——投资收益率的衡量法 96任务三 债券投资 97一、债券投资的目的、种类及特点 97二、债券投资的估价和收益率的计算 98子任务一 债券投资的估价 98子任务二 债券投资的收益率 99任务四 基金投资 100一、基金的种类 100二、投资基金的估价与收益率的计算 102三、基金投资的优缺点 102项目知识检测 102项目六 营运资金的管理 107任务一 营运资金概述 109一、营运资金的含义 109二、营运资金的特点 109三、营运资金的周转 110任务二 现金管理 110一、现金管理的目标 110二、企业持有现金的动机 111子任务一 现金管理成本的计算 111子任务二 佳现金持有量的确定 112子任务三 现金回收与支出管理 115任务三 应收账款的管理 116一、应收账款的产生 116二、应收账款的优缺点与管理目标 116子任务一 应收账款的成本计算 117子任务二 应收账款信用政策的制定 118子任务三 应收账款的分析 120任务四 存货的管理 122子任务一 存货的成本 122子任务二 存货经货批量基本模型 123子任务三 存货的控制与管理 126项目知识检测 128项目七 收益分配的管理 133任务一 收益分配的描述 134一、收益分配的概念和基本原则 134二、国有资本收益管理的有关规定 135三、影响利润分配的因素 136任务二 收益分配政策的制定 137一、收益分配政策的含义 137二、股利分配政策 138三、收益分配政策的选择 140任务三 收益分配的程序及方式 141一、收益分配程序 141二、股份有限公司股利支付的方式和程序 142任务四 职工要素分配的管理 145项目知识检测 146项目八 财务预测与预算 151任务一 财务预测概述 152一、财务预测的含义 152二、财务预测的内容 153三、财务预测的方法 153任务二 利润的预测 154子任务一 本量利预测法的运用 155子任务二 保本点的预测 156子任务三 目标利润的预测 158任务三 资金的预测 159子任务一 销售百分比法 159子任务二 线回归分析法 161任务四 财务预算表的编制 162子任务一 财务预算的编制方法 163子任务二 现金收入预算的编制 165子任务三 现金支出预算的编制 167子任务四 预计财务报表的编制 172项目知识检测 173项目九 财务控制 179任务一 财务控制概述 181一、财务控制的含义和特征 181二、财务控制的种类 181任务二 责任中心的财务控制 183子任务一 成本中心的控制与考核 184子任务二 利润中心的控制与考核 186子任务三 投资中心的控制与考核 188任务三 内部转移价格在责任中心的运用 191一、内部转移价格的含义和特征 191二、内部转移价格的应用 192项目知识检测 193项目十 财务分析 197任务一 财务分析概述 198一、财务分析的含义 198二、财务分析的目的 198任务二 财务分析的基本方法 199一、比较分析法 199二、因素分析法 200三、趋势分析法 201四、比率分析法 201任务三 财务指标分析 201子任务一 偿债能力分析 202子任务二 营运能力分析 205子任务三 盈利能力分析 207子任务四 发展能力分析 210子任务五 现金流量比率分析 211任务四 财务综合分析 212一、财务指标分析研究的局限 212二、财务综合分析的方法 212子任务一 杜邦财务分析法 212子任务二 沃尔评分法 214子任务三 综合评价方法 215项目知识检测 216附表一 复利终值系数表 220附表二 复利现值系数表 223附表三 年金终值系数表 226附表四 年金现值系数表 229参考文献 232

摘要与插图

(三)财务关系

企业在生产经营过程中，由于资金的筹集、资金的运用和资金的分配等财务活动，使企业与有关方面发生了广泛的经济联系，如与、投资者、受资者、债权人、债务人、企业内部各部门、职工和供货商与客户的经济联系。这种在企业财务活动过程中与有关各方面所发生的经济利益关系，称为企业财务关系。企业同各方面的财务关系可以概括为以。

pan>．企业与之间的财务关系

企业与之间的财务关系，是指企业依法向国家税务机关缴纳各种税款所形成的经济利益关系。部门以社会管理者的身份向企业征收的有关税金，如流转税、所得税和其他各种税款，是财政收入的主要来源。及时、足额纳税是每个生产经营者对国家应尽的义务，企业必须认真执行。这种企业与之间的财务关系，体现着一种缴纳税款与征收税款的财务关系。

2．企业与投资者之间的财务关系

企业与投资者之间的财务关系，是指企业投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济利益关系。根据《中华人民共和国公司法》等有关法规的规定，企业从事生产经营活动必须筹集资本金，资金的投资者成为企业所有者。企业的所有者主括国家、法人和个人。所有者对企业投资后，有权参与企业经营管理，参加利润分配；同时，所有者应当对企业的生产经营活动承担经济责任。一般来说，所有者出资的多少，决定了其对企业承担责任以及对企业享有的权力和利益的大小。这种企业与投资者之间的财务关系，体现着所有权的质，反映了受资与投资的关系。

3．企业与受资者之间的财务关系

企业与受资者之间的财务关系，是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业(受资者)投资，受资者按照规定分配给企业投资报酬所形成的经济利益关系。企业向其他单位投资。应按规定履行出资义务，并依据出资的份额参与受资企业的管理和利润分配。这种企业与受资者之间的财务关系，体现着所有权质，反映了投资与受资的关系。

4．企业与债权人之间的财务关系

企业与债权人之间的财务关系，是指企业向债权人借入资金，并按规定按时归还借款本金和支付借款利息所形成的经济利益关系。企业从事生产经营活动，除了向投资者筹集资本金外，往往还要向债权人筹集部分资金，如从银行和非银行金融机构取得借款，从企业债券投资者取得借入资金，从商品和劳务的供应单位获得商业信用等。企业使用债权人的资金，必须按照约定按时还本付息。这种企业与债权人之间的财务关系，在质上属于债务债权关系。

5．企业与债务人之间的财务关系

企业与债务人之间的财务关系，是指企业购买其他企业发行的债券或者向商品、劳务求购单位提供商业信用所形成的经济利益关系。企业用资金购买债券后，有权向债务人按规定时间收回本金，并按约定利息率收取利息。企业以赊销商品的方式向购货方提供商业信用后，有权按信用条件规定的日期，向债务人收取账款。这种企业与债务人之间的财务关系，体现着债权债务关系。

6．企业内部各单位之间的财务关系

企业内部各单位之间的财务关系，是指企业内部各单位之间在生产经营活动过程中，相互提供商品或劳务所形成的经济利益关系。在实行内部经营责任制和经济核算制的条件下，企业的、销各个部门以及各个生产单位之间相互提供商品或劳务都行计价结算，以明确相互间的经济责任。这种企业内部各单位之间的财务关系，体现着企业内部各单位之间的经济利益关系。

7．企业与职工之间的财务关系

企业与职工之间的财务关系，是指企业根据按劳分配的原则在向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关系。职工是企业的劳动者，企业要将生产经营中取得的部分收入，

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