内容简介
本书是专门针对2015年度注册会计师全国统一考试税法科目而编写的同步辅导用书。本书以注册会计师考试委员会发布的注册会计师全国统一考试大纲为依据，并充分结合该学科的学习特点，以税法学科的理论知识体系为基础，将各章节的考点提炼出来，并通过具有逻辑性的表格全面展示考试内容，帮助考生从纷繁冗杂的文字叙述中摆脱出来，轻松且条理清晰地把握考试的重点和难点。此外，本书还在各个考点后配以历年考试真题和经典习题，并给予详细解答，使考生达到边学边练，强化记忆的目的。
本书适合参加2015年度注册会计师全国统一考试税法科目考试的考生复习备考之用。相信通过本书的学习，考生将加深对考试内容的理解和掌握，达到事半功倍的复习效果，顺利通过考试。
目录
目 录
第一章 税法总论 /1
第一节 税法的目标 /1
考点 税法的概念和目标 /1
第二节 税法在我国法律体系中的地位 /2
考点 税法与其他法律的关系 /2
第三节 税收法定原则 /2
考点1 税法基本原则 /2
考点2 税收法律关系 /4
第四节 税法要素 /5
考点 税法的构成要素 /5
第五节 税收立法与我国现行税法体系 /6
考点1 税收立法原则 /6
考点2 税收立法权的划分 /7
考点3 税收立法机关 /8
考点4 税收的立法及实施 /9
考点5 税法的分类 /10
考点6 我国现行税法体系 /11
第六节 税收执法 /12
考点1 税收征收管理范围 /12
考点2 税收收入划分 /12
第七节 依法纳税与税法遵从 /13
考点 税务行政主体、税务行政管理相对人的义务
和权利 /13
第二章 增值税法 /15
第一节 征税范围及纳税义务人 /15
考点1 增值税征税范围 /15
考点2 纳税义务人和扣缴义务人 /18
第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
/18
考点 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
/18
第三节 税率与征收率 /21
考点 税率与征收率 /21
第四节 增值税的计税方法 /24
考点 增值税的计税方法 /24
第五节 一般计税方法应纳税额的计算 /24
考点1 销项税额的计算 /24
考点2 进项税额的相关规定 /28
考点3 运输费用抵扣进项税相关规定 /31
考点4 不得抵扣增值税进项税额的处理 /31
考点5 增值税特殊计税规则 /35
第六节 简易计税方法应纳税额的计算 /36
考点 简易计税方法应纳税额的计算 /36
第七节 特殊经营行为和产品的税务处理 /37
考点 特殊经营行为和产品的税务处理 /37
第八节 进口货物征税 /38
考点 进口货物征税 /38
第九节 出口货物退（免）税 /40
考点 出口货物退（免）税政策 /40
第十节 税收优惠 /46
考点 税收优惠政策 /46
第十一节 征收管理 /52
考点 征收管理 /52
第十二节 增值税专用发票的使用及管理 /53
考点 增值税专用发票的使用规定 /53
第三章 消费税法 /55
第一节 纳税义务人与征税范围 /55
考点纳税义务人和征税范围 /55
第二节 税目与税率 /56
考点 消费税的税目与税率 /56
第三节 计税依据 /60
考点1 从价计征 /60
考点2 从量计征 /61
考点3 从价从量复合计征 /62
考点4 计税依据的特殊规定 /63
第四节 应纳税额的计算 /64
考点1 生产销售环节应纳消费税的计算 /64
考点2 委托加工环节应纳消费税的计算 /67
考点3 进口环节应纳消费税的计算 /69
考点4 已纳消费税扣除的计算 /70
考点5 消费税出口退税的计算 /72
第五节 征收管理 /74
考点 消费税的征收管理 /74
第四章 营业税法 /76
第一节 纳税义务人与征税范围 /76
考点 纳税义务人与征税范围 /76
第二节 税目与税率 /77
考点 营业税的税目与税率 /77
第三节 计税依据 /80
考点 计税依据 /80
第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理
/84
考点 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理
/84
第五节 税收优惠 /87
考点 税收优惠 /87
第六节 征收管理 /91
考点 征收管理 /91
第五章 城市维护建设税法和烟叶税法
/93
第一节 城市维护建设税法 /93
考点 城市维护建设税法 /93
第二节 烟叶税法 /96
考点 烟叶税 /96
第三节 教育费附加和地方教育附加 /97
考点 教育费附加和地方教育附加 /97
第六章 关税法 /99
第一节 征税对象与纳税义务人 /99
考点 征税对象与纳税义务人 /99
第二节 进出口税则 /100
考点 进出口税则
