内容简介
本书介绍了我国税收制度的历史沿革过程，重点介绍了我国现行税制的具体情况，以及现行税制中存在的问题及改革的经验，指出了今后税制改革的指导思想及具体思路。 总 序 面向21世纪财政学专业七门主干课程教材，是教育部立项的重点项目“财政学系列课程主要 教学内容改革研究与实践”的重要成果。参加此项目研究的单位包括中国人民大学、厦门大学、浙江财经学院、东北财经大学、中央财经大学、上海财经大学、中南财经政法大学七所 重点院校。三年来，本项目在教育部高教司的直接领导下，在总召集人中国人民大学陈共教 授的主持下，积极开展各项调查、资料搜集和比较研究，先后召开大、小会议数次，邀请全国10多位同行专家讨论了教材编写大纲和知识点。教材脱稿后，同行专家分别审查了各门教材初稿，并进行了认真修改和完善，定稿。可以说，这套教材不仅倾注了主编、参编人员的智慧，而且相当广泛地征求和听取了全国专家的意见，是集体智慧的结晶。 面向21世纪财政学专业主干课程教材，包括《财政学》、《国家预算管理》、《中国税制》 、《税收管理》、《财政支出学》、《地方财政学》和《税务信息化简明教程》。其中 ，《财政学》出两本。 在着手组织编写这套教材时，我们确定的指导思想是：坚持知识、能力、素质协调发展和遵 循本 学科专业自身发展的规律及特点，在界定各门课程主要理论、观点和知识点的基础上，编写 出高水平、高质量、上台阶，融理论性、知识性、前瞻性和启发性于一体，适合我国高等学 校财政学专业本科教学需要的真正面向21世纪的专业课程教材。我们希望全国财政学专业的 广大教师继续关心和支持这项工作，及时将使用这套教材中遇到的问题和改进意见向各位主 编反映，以供修订时参考。 教育部面向21世纪“财政学系列课程主要教学内容改革研究与实 践”项目组 2000年1月
目录
导 论 第一节 税收制度概述 第二节 税收制度和税法 第三节 税收分类 第四节 税制体系 思考与练习 第一章 增值税 第一节 增值税概述 第二节 增值税的征收范围和纳税人 第三节 增值税的税率、税基及应纳税额的计算 第四节 增值税的减免税和出口货物退税 第五节 增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理 思考与练习 第二章 消费税 第一节 消费税概述 第二节 消费税的纳税人、征收范围及税率 第三节 消费税的计税依据和应纳税额的计算 第四节 消费税的减免税和出口退税 第五节 消费税的申报缴纳 思考与练习 第三章 营业税 第一节 营业税概述 第二节 营业税的纳税人和征收范围 第三节 营业税的税率和税收优惠 第四节 营业税的计税依据和应纳税额的计算 第五节 营业税的申报缴纳 思考与练习 第四章 资源税 第一节 资源税概述 第二节 资源税的征税对象和征收范围 第三节 资源税的纳税人、税率和减免税 第四节 资源税的申报缴纳 思考与练习 第五章 关税 第一节 关税概述 第二节 我国的关税制度 第三节 关税的完税价格和应纳税额的计算 第四节 关税的申报缴纳 思考与练习 第六章 企业所得税 第一节 企业所得税概述 第二节 企业所得税的征税对象和纳税人 第三节 企业所得税的税率 第四节 企业所得税应纳税所得额的确定 第五节 企业所得税的优惠政策 第六节 企业所得税应纳税额的计算方法 第七节 企业所得税的申报缴纳 思考与练习 第七章 外商投资企业和外国企业所得税 第一节 外资企业所得税概述 第二节 外资企业所得税的征税对象、纳税人和税率 第三节 外资企业所得税应纳税额的确定 第四节 外资企业所得税的优惠政策 第五节 外资企业所得税应纳税额的计算 第六节 外资企业所得税的申报缴纳 思考与练习 第八章 个人所得税 第一节 个人所得税概述 第二节 个人所得税的征税对象 第三节 个人所得税的纳税人 第四节 个人所得税的税率 第五节 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 第六节 个人所得税的减免优惠 第七节 个人所得税的申报缴纳 思考与练习 第九章 农业税 第一节 农业税概述 第二节 农业税征收制度 第三节 农业特产税征收制度 第四节 牧业税征收制度 思考与练习 第十章 印花税 第一节 印花税概述 第二节 印花税的征税范围和纳税人 第三节 印花税的计税依据、税率和减免税 第四节 印花税的计算方法和征收管理 思考与练习 第十一章 固定资产投资方向调节税 第一节 固定资产投资方向调节税概述 第二节 固定资产投资方向调节税的征税对象和纳税人 第三节 固定资产投资方向调节税的计税依据、税率和减免税 第四节 固定资产投资方向调节税的计算和征收管理 思考与练习 第十二章 土地增值税 第一节 土地增值税概述 第二节 土地增值税的征税范围、纳税人和税率 第三节 转让房地产增值额的确定 第四节
