出纳人员实战手册

内容简介

《出纳人员实战手册》从工作目标、工作事项、执行规范和操作示例 4 个层面，先说明了企业出纳人员的 岗位设置及实操规范，然后从出纳基本功的操作、会计基础知识运用、出纳凭证业务处理、出 纳账簿业务处理、出纳现金业务处理、银行存款业务操作、银行票据业务操作、外汇结算业务 操作、出纳税收业务操作、工资社保业务操作等十个方面，对出纳人员的工作内容进行了全面 阐述，明确了出纳人员在各项工作任务中应达成的工作目标，应当落实的工作事项，以及工作 事项的细化执行规范，并展示了对应的执行操作示例，具有很强的实务性、操作性、工具性等 特点。

目录

目 录
前言
第 1 章 出纳人员的岗位设置及实操规范
1.1 出纳工作组织及任务安排 /1
1.1.1 出纳工作岗位的设置 ....................................................................... 1
1.1.2 人员配备及岗位分工 ....................................................................... 1
1.1.3 出纳岗位的工作事项 ....................................................................... 2
1.1.4 出纳岗位的工作流程 ....................................................................... 3
1.2 出纳人员职责与权限分析 /5
1.2.1 出纳人员工作职责 ........................................................................... 5
1.2.2 出纳人员权限说明 ........................................................................... 6
1.2.3 出纳与会计的关系 ........................................................................... 6
1.2.4 出纳工作回避要求 ........................................................................... 7
1.3 出纳工作交接的管理规范 /7
1.3.1 出纳工作交接情况分析 ................................................................... 7
1.3.2 出纳工作交接详细内容 ................................................................... 8
1.3.3 出纳工作交接具体程序 ................................................................... 9
1.3.4 出纳工作交接注意事项 ................................................................. 13
1.4 法律法规约束与风险提示 /14
1.4.1 国家法律法规的制约依据 ............................................................. 14
1.4.2 企业规章制度的约束限制 ............................................................. 15
1.4.3 出纳岗位常见风险的提示 ............................................................. 16
1.4.4 出纳人员岗位意识的提升 ............................................................. 17

第 2 章 出纳基本功的操作规范与示例
2.1 工作目标与工作事项的描述 /19
2.1.1 工作目标 ......................................................................................... 19
2.1.2 工作事项 ......................................................................................... 19
2.2 出纳员财务书写规范与示例 /20
2.2.1 数字书写规范与示例 ..................................................................... 20
2.2.2 日期书写规范与示例 ..................................................................... 21
2.2.3 金额书写规范与示例 ..................................................................... 22
2.3 真假人民币鉴别规范与示例 /24
2.3.1 真假人民币鉴别规范 ..................................................................... 24
2.3.2 假币鉴别及处理示例 ..................................................................... 26
2.4 损伤人民币挑剔规范与示例 /27
2.4.1 损伤人民币挑剔规范 ..................................................................... 27
2.4.2 损伤人民币挑剔示例 ..................................................................... 28
2.5 点钞技术的使用规范与示例 /29<

摘要与插图

3.登记现金日记账
　　现金日记账是用来逐笔反映现金的收入、支出和结余情况的账簿。出纳人员根据现金的收款凭证和付款凭证序时地逐笔登记。根据现金收款凭证登记收入金额，根据现金付款凭证登记支出金额，每天结算出全天的现金收入、支出的发生额和余额，且要将余额与现金库存相核对。
　　4.登记银行存款日记账
　　银行存款日记账是用来逐笔反映企业在银行存款的收入、支出及结余情况的账簿。银行存款日记账按银行账户分别设置，由出纳人员根据银行收款凭证和付款凭证序时地逐笔顺序登记，每天结算出各账户全天的银行存款收入、支出的发生额和余额，且定期与银行对账单对账，并编制银行存款余额调节表。
　　5.对账及结账
　　对账，即出纳人员对账簿记录与各种会计凭证之间、各个账簿的记录之间、账簿记录与实物及货币资金之间的实存数进行核对，以保证账证相符、账账相符、账实相符，从而为编制会计报表、进行财务决策提供真实、准确、可靠的财务会计信息。
　　结账，即出纳人员在每日终了把当日所发生的全部与现金、银行存款有关的经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额，并将余额按规定转入应转入的账户或结账至下次日，以便据相关账簿编制财务报表。