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内容简介
为顺应社会主义市场经济体制建立的基本要求，我国1994年进行了一次大规模的以流转税改革为重中之重的税制改革，尽管税制建设逐步呈现出向直接税和间接税并重的“双主体”模式过渡的基本取向，但在具体的税收实践中，我国税制结构实际长期是“单主体”模式，流转税长期在税收收入中独占鳌头，直接税尤其是所得税地位始终未能获得有效提升，从而导致整个税制体系的收入功能强大，调节功能短板。因此，实质性的问题是，税制实际运行的“单主体”模式与“双主体”税制模式目标脱节的原因何在？背后的限制性因素是什么？如何正视并破解这些约束，以切实推进税制改革方案的有效实现？源于此问题意识，本书对我国税制结构优化问题展开研究。税制结构有宏观税系结构、中观税种结构和微观税制要素结构的三维层面之分，由于税系结构安排是一国整体税制框架顶层设计的初始起点，具有系统上的稳定性和功能上的协调性，因此，本书将其作为主要研究对象。税制结构优化是对各税类在质上的结合方式与量上的比例关系，进行合理调整与科学布局的动态进程。影响税制结构优化的主要因素有：包括经济发展水平、经济结构、经济运行机制与经济一体化等因素在内的经济诱因；公平与效率不同的政策目标导向；税务管理能力的强弱；财政压力的推动；税收分权的合理与否；税收公共参与的有效度；税收法治化水平等。
目录
导论
??? 一、选题背景与意义
??? 二、国内外研究文献综述
??? 三、研究思路与基本框架
??? 四、研究方法
??? 五、可能的创新和不足
第一章? 税制结构及其优化的理论界定
节? 税制结构的三维层面
??? 一、宏观：税系结构
??? 二、中观：税种结构
??? 三、微观：税制要素结构
??? 四、研究对象：税系结构
? 第二节? 税制结构的模式类型
??? 一、以直接税为主体的税制结构
??? 二、以间接税为主体的税制结构
??? 三、直接税与间接税并重的税制结构
? 第三节? 税制结构优化的内涵及特征
??? 一、改良性
??? 二、动态性
??? 三、
??? 四、平衡性
??? 五、有效性
? 第四节? 税制结构优化的功能价值
??? 一、财政收入价值
??? 二、效率与公平价值
??? 三、稳定与增长价值
? 第五节? 税制结构优化的具体衡量
??? 一、形式衡量标准
??? 二、实质衡量标准
第二章? 税制结构优化的形成机理分析
节? 经济诱因
??? 一、经济发展水平：税制结构优化的客观基础
??? 二、经济结构：税制结构优化的税基约束
??? 三、经济运行机制：税制结构优化的运转平台
??? 四、经济一体化：税制结构优化的外部约束
? 第二节? 政策目标导向
??? 一、效率取向的政策目标与间接税为主的税制模式
??? 二、公平取向的政策目标与直接税为主的税制模式
??? 三、公平与效率相平衡的政策目标与直接税、间接税的合理协调
? 第三节? 税务管理能力
??? 一、涉税信息的对称性：税制结构优化的实践基石
??? 二、税务行政的有效性：税制结构优化的运行保障
??? 三、纳税人的税收遵从度：税制结构优化的内在支持
? 第四节? 政治法律因素
??? 一、财政压力：税制结构优化的推动力
??? 二、合理的税收分权：税制结构优化的体制保障
??? 三、有效的公共参与：税制结构优化对话平台的架设
??? 四、利益集团：税制结构优化的政治博弈
??? 五、宪法性约束：税制结构优化“元”规则的确立
第三章? 我国税制结构优化的实证分析
节? 我国税制结构优化不足的基本表征
??? 一、税制整体过度刚性，经济弹性不足
??? 二、主体税长期以间接税占优，下行调整缓慢
??? 三、直接税占比持续偏低，且税制体系不健全
??? 四、税收集中度总体较高
??? 五、税收变动度整体偏低
? 第二节? 我国税制结构优化状况的计量分析
??? 一、我国现行税制结构对经济增长的面板数据分析
??? 二、我国现行税制结构对收入分配的计量分析
? 第三节? 我国税制结构优化不足的成因分析
??? 一、中等经济发展水平和失衡经济结构形成税制结构优化的客观基础
??? 二、经济一体化导向对中性税制的一般偏好
??? 三、效率优先的发展观导致对直接税制的关注不足
??? 四、涉税信息的严重不对称构成制约税制结构优化的“瓶颈”
??? 五、地方税权不足和经济运行机制不完善制约规范财产税制的确立
??? 六、税收公共参与的有效性不足加大直接税改革推进的难度
??? 七、利益集团的实际存在增加直接税重塑分配关系的阻力
??? 八、